Consejos útiles

Cómo calcular el impuesto sobre la renta en 2019

Pin
Send
Share
Send
Send


¿Cómo calcular el consumo de combustible?

Entonces, ¿cómo calcular correctamente y con la mayor precisión posible el consumo de combustible de un automóvil u otro vehículo?

Cualquier conductor está interesado en la pregunta: cuántos litros de gasolina "come" su automóvil. Al leer las características de un modelo en particular, vemos el consumo de combustible, que muestra la cantidad de gas que necesita el motor para viajar 100 kilómetros en una ciudad o ciclo suburbano, así como el promedio aritmético de estos valores: consumo de combustible en un ciclo mixto. El consumo de combustible nominal y real puede variar, generalmente no de manera muy significativa.

Los siguientes factores afectan el consumo de combustible:
condición técnica del automóvil: mientras el motor está funcionando, consume más combustible, luego el nivel de consumo disminuye a la norma especificada en las instrucciones y nuevamente aumenta con el desgaste,
el estilo de conducción es un valor individual para cada persona individual, las condiciones climáticas: en invierno, el motor consume más combustible, en verano, menos,
uso de consumidores adicionales de energía,
aerodinámica: cuando las ventanas están abiertas, se reducen las propiedades aerodinámicas, aumenta la resistencia del aire, respectivamente, y se necesita más gasolina, se pueden mejorar las propiedades aerodinámicas instalando spoilers y elementos aerodinámicos.

Es necesario llenar un tanque de combustible lleno, en otras palabras, "debajo de la garganta". En este caso, debe anotarse la distancia del odómetro al comienzo de la medición y luego usar la máquina durante un tiempo. Dada la cantidad de combustible inyectado, y teniendo en cuenta la distancia recorrida hasta el final de la medición, es necesario rellenar el tanque hasta los globos oculares. Este método implica mantener un libro de registro en el que es necesario anotar la cantidad de combustible recargada (se puede medir usando un recipiente de medición), así como la fecha de repostaje, el indicador del odómetro y, por ejemplo, el costo del combustible.

Es poco probable que pueda calcular los valores exactos y estándar del consumo de combustible, hasta un mililitro, pero es muy simple calcular el consumo aproximado para diferentes condiciones de manejo, no necesita ser un gran matemático, solo recuerde el curso de matemáticas para el tercer o cuarto grado y sepa que tales proporciones La fórmula de cálculo utilizada por las calculadoras de flujo es muy simple:

Litros / Kilómetros x 100 = Consumo por 100 km (divida los litros de gas llenos por la ruta recorrida por estos litros y multiplique por 100)

La gran mayoría de los automóviles modernos están equipados con una computadora a bordo, lo que permite a los conductores no preocuparse por los libros de registro y los cálculos, y muestra la siguiente información: consumo total de combustible (en litros por cada 100 kilómetros), consumo instantáneo de combustible (también en litros por cada 100 km durante movimiento y, en el caso de estacionamiento, en litros por hora). Navegando hasta el próximo reabastecimiento de combustible, medido en kilómetros, tiempo y velocidad promedio en tránsito. Si necesita medir el consumo de combustible en un automóvil con una computadora a bordo, simplemente restablezca las estadísticas.

¿Por qué es importante calcular el flujo siempre que sea posible después de un largo recorrido?

Porque es posible minimizar el impacto del error. por ejemplo, debido a varias razones (diferente precisión de los mostradores de la estación de servicio o "disparos" anteriores, etc.), cuando rellenamos, llenamos 1 litro más de combustible. si manejamos 100 km, entonces el error será grande; por ejemplo, en lugar de 8 litros por cada 100 km, obtenemos 11 litros. si tenemos el mismo error para una carrera de 400 km, se completará con un litro más, el error será un cuarto de litro, es decir 8.25 litros por 100 km en lugar de los verdaderos 8.00

Cuanto mayor es el kilometraje (respectivamente, más combustible se consume), más precisos son los datos obtenidos después del cálculo. Por lo tanto, es más correcto considerar el consumo cuando el kilometraje es más de 1000 km. Hasta entonces, registre la lectura del odómetro y recopile los cheques en la estación de servicio para conocer la cantidad exacta de combustible consumido. Si conoce su consumo y kilometraje, calcule el consumo total de combustible.

En mi caso, comencé la cuenta regresiva con una lectura del cuentakilómetros de 180,000 millas, ahora son 183830 millas; la diferencia es 3830 millas o 6163.787 km. en consecuencia Desde el momento de referencia y un tanque vacío, se vertieron 716.346 litros de gasolina. en la cantidad de 22350 rublos.

716.346 / 6163.787 x 100 = 11.621

Consumo: 11,62 l / 100km.
Costo ⛽: 22350 ₽
Costo 1km kilometraje: 3,51 ₽

Tales cosas Gracias por su atencion! ¡Todo el tanque lleno y gasolina barata!

Aplicaciones para el teléfono para consumo de combustible DriverNotes, AutoFuel

¿Qué tipo de impuesto es y qué cantidades se gravan?

Las personas jurídicas pagan impuesto sobre la renta sobre la renta reducida por la cantidad de gastos. Las empresas deben pagar un porcentaje de sus ganancias al presupuesto. A menos que apliquen modos especiales: USN, UTII, UES. O no juegues. La tributación especial exime a las personas jurídicas del pago del impuesto sobre la renta. Descubriremos cómo calcular el impuesto sobre la renta en 2019 (un ejemplo de cálculo es para las LLC que aplican el régimen fiscal general).

¿Cuáles son las tasas de impuesto sobre la renta?

Antes de entender cómo se considera el impuesto sobre la renta, debe averiguar su tamaño. La tasa total es del 20% de las ganancias. De estos, en 2016, el 2% recibió el presupuesto federal, el 18% - regional. Sin embargo, el 28 de diciembre de 2016 entró en vigencia la orden del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia No. MMV-7-3 / 572 @ 19 de octubre de 2016, que introdujo un nuevo formulario de declaración y cambió el procedimiento para distribuir intereses entre los presupuestos. En 2019, el 3% irá a la tesorería federal, el 17% a la regional. A nivel local, las autoridades pueden reducir la tasa impositiva, pero solo en la medida en que va al presupuesto local: se agrega un 3% desde arriba. La tasa en la entidad constituyente de la Federación de Rusia no puede ser inferior al 13,5%. Junto con los pagos al presupuesto federal, ahora el umbral más bajo es del 16.5% (13.5 + 3): ha aumentado en comparación con 2016.

En Moscú, a una tasa del 13,5%, ciertas categorías de contribuyentes pagan:

  • utilizar el trabajo de las personas con discapacidad
  • hacer autos
  • trabajar en una zona económica especial,
  • son residentes de tecnopolises y parques industriales.

En San Petersburgo, el 13.5% de las ganancias son pagadas solo por los residentes de la zona económica especial que operan en su territorio.

En la mayoría de las regiones, la tasa se reduce al menos para algunos tipos de actividades. impuesto sobre la renta cómo contar

Además de la principal, hay tarifas especiales. El impuesto a las ganancias a esas tasas se asigna completamente al presupuesto federal.

Se utilizan para empresas con un determinado estado o para tipos especiales de ingresos:

  • El 20% lo pagan empresas extranjeras sin una oficina de representación rusa, productores de hidrocarburos y compañías extranjeras controladas,
  • 10%: empresas extranjeras sin representación en la Federación de Rusia procedentes de los ingresos del alquiler de vehículos y del transporte internacional,
  • 13% - organizaciones locales de dividendos de compañías extranjeras y rusas, y de dividendos de acciones en recibos de depósito,
  • 15%: organizaciones extranjeras con dividendos de empresas rusas y todos los propietarios con ingresos estatales. y valores municipales (CB),
  • 9% - de intereses sobre el Banco Central municipal y otros ingresos de las subpartidas 2 p 4 artículo 284 del Código Tributario de la Federación de Rusia,
  • Tasa del 0% para instituciones médicas y educativas, residentes de zonas económicas especiales (EZ), participantes en proyectos de inversión regionales, EZ gratis en Crimea y Sebastopol, residentes del territorio de desarrollo social y económico prioritario.

El cálculo del impuesto de sociedades: una muestra según la fórmula con tablas

Su beneficio: 4,500,000 - 2,700,000 = 1,800,000 rublos.

Ingresos4,500,000 rublos
Gastos2 700 000 rublos
Ganancia1 800 000 rublos

Con la cantidad de 1,800,000 y debe pagar. Vea a continuación cómo calcular el impuesto sobre la renta utilizando un ejemplo.

Si la tasa regional en su área es básica e igual al 18%, al final del año pagará:

  • al presupuesto local:
  • al presupuesto federal:

Si se aplica una tasa reducida de 13.5% en la región, entonces el cálculo es el siguiente:

  • al presupuesto local:
  • a federal:

Un ejemplo muestra que la cantidad de ingresos para el presupuesto federal no cambia; en cualquier caso, el 3% de los ingresos va allí.

Anticipos

El impuesto sobre la renta se paga por adelantado cada mes o trimestre, y luego al final del año. Los pagos anticipados trimestrales en 2019 tienen derecho a aquellas empresas cuyos ingresos por ventas no superen los 15 millones de rublos por trimestre durante los 4 trimestres anteriores. El resto de la entidad jurídica paga anticipos mensualmente. Cómo calcular los anticipos para el impuesto sobre la renta, lo describimos en un artículo separado. Los anticipos trimestrales se calculan a partir de los ingresos reales, y los adelantos mensuales se calculan a partir de los estimados (según los datos del trimestre anterior).

¿Qué se considera ingreso?

Ingresos: sus ingresos del negocio principal (ventas, servicios o trabajo) y de fuentes adicionales (intereses bancarios, propiedades de alquiler). Los ingresos al calcular el impuesto sobre la renta se tienen en cuenta sin el IVA y los impuestos especiales, se confirma mediante: cuentas, órdenes de pago, entradas en el libro de ingresos y gastos, registros contables.

¿Qué se considera un gasto?

Gastos: gastos confirmados y justificados de la empresa. Están asociados con actividades de producción:

  • salario de empleados
  • el costo de las materias primas y equipos,
  • depreciación
  • etc.

Pero tampoco están relacionados con la producción:

  • costos legales
  • diferencia en los tipos de cambio,
  • intereses sobre préstamos
  • etc.

¿Qué gastos son deducibles de los ingresos?

Los contadores están atentos a los valores que confirman los gastos del impuesto sobre la renta, ya que es posible reducir los ingresos por gastos solo si se cumplen las condiciones:

  • los gastos deben estar justificados: para demostrar la viabilidad económica,
  • Los documentos primarios (libro de ingresos y gastos, registros de impuestos) deben ejecutarse correctamente.

Al mismo tiempo, hay una lista de costos que no se pueden tener en cuenta cuando se reduce la base.

Restado de ingresos:

  • comercial, transporte, costos de producción (materias primas, salario, depreciación, renta, servicios de abogados externos, gastos de hospitalidad),
  • intereses sobre deudas
  • costos de publicidad (con una restricción: se cancelan solo por el monto del 1% de los ingresos por ventas),
  • gastos de seguro
  • gastos de investigación (para la mejora del producto),
  • gastos de estudio y capacitación del personal,
  • gasto en la compra de bases de datos y programas informáticos.

¿Qué gastos no se pueden deducir?

La lista de costos que no reducen los ingresos se encuentra en el artículo 270 del Código Tributario. Esto es:

  • remuneración de los miembros del consejo de administración,
  • contribuciones al capital autorizado,
  • deducciones a la reserva de valores,
  • pagos por exceso de emisiones al medio ambiente,
  • pérdidas asociadas con actividades económicas en la vivienda comunitaria y las esferas socioculturales,
  • sanciones y multas
  • dinero y bienes transferidos al cálculo de préstamos y préstamos,
  • tarifa por servicios notariales por encima de la tarifa,
  • prepago para un producto o servicio,
  • reembolso de préstamos para vivienda de empleados,
  • cuotas voluntarias de membresía en fondos públicos,
  • el monto de revaluación del Banco Central con una diferencia negativa,
  • costo de propiedad que se entregó sin cargo, costos de transferencia,
  • pago de los empleados que viajan al trabajo y al hogar, si no está previsto por las características de producción y el contrato,
  • beneficios de jubilación
  • permisos para el tratamiento y descanso de empleados,
  • pago de vacaciones que no están prescritas por la ley, pero están prescritas en el contrato con el empleado,
  • pago por eventos deportivos y culturales,
  • pagos por bienes personales comprados para empleados,
  • el costo de suscribirse a periódicos, revistas y otra literatura no relacionada con la producción,
  • pago por la nutrición de los empleados, a menos que la ley o un convenio colectivo dispongan lo contrario.

El momento del reconocimiento de ingresos y gastos.

El momento de reconocimiento es el período de tiempo en que el impuesto a las ganancias o los gastos se reconocen en el impuesto a las ganancias. Hay dos de esos momentos. Dependen del método de reconocimiento de ingresos y gastos:

  • método de efectivo
  • método de acumulación.

La compañía elige uno de los métodos, y hasta el 31 de diciembre (sin esperar el inicio del próximo período fiscal) informa al organismo territorial del Servicio Fiscal Federal de Rusia sobre su elección.

Las empresas al aplicar los métodos tienen en cuenta la cantidad en diferentes momentos. Entenderemos los matices.

El método de efectivo supone que:

  • los ingresos se tienen en cuenta en el momento de la recepción en la caja o en la cuenta de la empresa, no antes,
  • los gastos se tienen en cuenta al momento de debitar de la cuenta o el pago de la caja registradora, no antes,
  • al pagar impuestos, los importes se tienen en cuenta en las fechas de recepción o cancelación.

  • los ingresos se tienen en cuenta en el momento de la ocurrencia (bajo contratos u órdenes de pago), y no con pago directo,
  • los gastos se tienen en cuenta en el momento en que ocurren, y no cuando se cargan fondos de cuentas,
  • al pagar impuestos, los montos se registran en fechas documentadas, incluso si el pago del hecho ocurrió más tarde.

Hummingbird LLC emitió una factura para pagar el alquiler de la oficina en marzo, pero el pago solo se produjo en junio. Con el método de efectivo, el contador de LLC Hummingbird refleja el costo de alquilar una oficina en junio, tras la transferencia de dinero. En la contabilidad fiscal, este gasto se da de baja en el segundo trimestre. En el método de acumulación, el contador de LLC Hummingbird tiene en cuenta los gastos de alquiler en marzo, cuando la empresa tuvo que pagarlo. En contabilidad fiscal, este gasto se registra en el primer trimestre.

El método de acumulación tiene derecho a ser utilizado por todas las empresas. Pero el uso del método de efectivo es limitado:

  • está prohibido su uso por los bancos,
  • Las empresas reconocen los ingresos y gastos después del hecho solo si los ingresos no superan el millón de rublos. para cada uno de los últimos cuatro trimestres,
  • Si se excede el límite al aplicar el método, la empresa está obligada a cambiar al método de acumulación desde el comienzo del año en curso.

¿Cuál es la base impositiva si una empresa incurre en una pérdida?

El beneficio de la organización de acuerdo con las reglas de contabilidad fiscal no es negativo. Incluso si se forma una pérdida al final del año, la base imponible se reconoce igual a cero. El impuesto en este caso también es cero. Los registros de contabilidad tributaria deben confirmar el cálculo correcto de la base imponible. Se debe presentar una declaración, incluso si el monto es cero.

  • recomendaciones y asistencia para resolver problemas
  • documentos reglamentarios
  • formularios y muestras de su relleno

Cálculo del impuesto a las ganancias

Considere el ejemplo del cálculo del impuesto sobre la renta para tontos para comprender cómo se calcula el impuesto.

Hummingbird LLC produce y vende peluches. Calculamos el impuesto sobre la renta que la compañía pagará en 2019 si:

  • LLC recibió un préstamo del banco por 500 000 rublos,
  • vendió juguetes por 1,200,000 rublos, IVA incluido,
  • utiliza materias primas para la producción de 350,000 rublos,
  • trabajadores pagados un salario de 250,000 rublos,
  • las primas de seguro ascendieron a 40 000 rublos,
  • depreciación gastada por un monto de 30 000 rublos,
  • interés pagado sobre el préstamo por un monto de 25 000 rublos,
  • quiere tener en cuenta la pérdida del año pasado de 120,000 rublos.

Costos de Hummingbird LLC en 2019:

Dado que los ingresos se consideran sin IVA, ascenderán a 1,000,000 de rublos a una tasa de IVA del 20%. Y 200,000 rublos es la cantidad de IVA que la LLC transferirá al estado. Los montos de los préstamos no están gravados sobre los ingresos, simplemente no están incluidos en la base imponible de acuerdo con los párrafos. 10 p. 1 Artículo 251 del Código Tributario de la Federación Rusa. Por lo tanto, 500,000 rublos de un préstamo no se consideran ingresos.

Luego, el beneficio de Kolibri LLC en 2019:

Esto es ingresos menos gastos y menos pérdidas el año pasado.

El impuesto a pagar se calcula de acuerdo con la fórmula:

ir al presupuesto de la Federación de Rusia,

ir al presupuesto de la región.

Usando fórmulas simples, mostramos cómo calcular el impuesto sobre la renta: usamos el ejemplo de Hummingbird LLC más adelante para mostrar los cálculos en una calculadora en línea.

También puede calcular automáticamente los impuestos en una aplicación conveniente 1C: BusinessStart, no necesita controlar los cambios en las tarifas, el servicio se actualiza automáticamente, teniendo en cuenta los últimos cambios en la legislación. El programa le advertirá sobre los plazos para informar y pagar impuestos, le dirá qué y cómo hacerlo.

Cómo calcular el impuesto a las ganancias para las organizaciones en 2019 en una calculadora

Para simplificar los cálculos, puede usar la calculadora disponible en el sitio ppt.ru.

Primero, seleccione el monto del impuesto sobre la renta (en porcentaje).

En el campo "Ingresos", ingrese la cantidad ganada por el año.

En el campo "Gastos", ingrese la suma de todos los costos junto con el IVA.

  • beneficio total sin IVA,
  • pérdida total sin IVA,
  • IVA a pagar
  • cantidad de impuestos
  • beneficio dejado en el desarrollo empresarial.

Cómo calcular el impuesto sobre la renta en 2019 de forma automática y no solo, solicita el servicio para empresarios "1C: BusinessStart".

La tasa impositiva y otros indicadores para el cálculo del sistema impositivo simplificado "ingresos menos gastos"

Las reglas para calcular los montos de los pagos anticipados para las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado con el objeto de imposición "ingresos menos gastos" se detallan en el texto del párrafo 4 del art. 346.21 del Código Tributario.

Para un cálculo tributario confiable es necesario determinar los siguientes indicadores:

  • base imponible
  • anticipo atribuible a la base imponible,
  • pago anticipado al final del período de informe.

La base imponible está determinada por los resultados de los períodos informados: trimestre, seis meses, 9 meses. Para calcular la base imponible (NB), se utiliza la siguiente fórmula:

Dx: en realidad recibió ingresos desde el comienzo del año hasta el final del período de facturación (acumulativo)

Рх: gastos incurridos, que se determinan, como los ingresos, sobre una base devengada desde el comienzo del año hasta el final del período sobre el que se informa.

Какие расходы можно учесть при исчислении упрощенного налога читайте в статье «Перечень расходов при УСН "доходы минус расходы"».

ВНИМАНИЕ! Учет доходов и расходов при УСН ведется в книге учета доходов и расходов кассовым методом, то есть датой получения доходов (списания затрат) является дата поступления (расхода) средств на расчетный счет или в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

El importe del pago anticipado (AvPrasch), relacionado con la base imponible y calculado desde el comienzo del año hasta el final del período de informe, se calcula como el producto de la base imponible (SB) y la tasa impositiva (C). La base imponible se determina desde el comienzo del año hasta el final del período sobre el que se informa sobre base devengada. Este cálculo se puede representar en la forma de la fórmula:

En el apartado 2 del art. 346.20 del Código Tributario de la Federación de Rusia, se determina la tasa impositiva para el cálculo del sistema impositivo simplificado - ingresos menos gastos - a una tasa del 15%. La legislación de las entidades constitutivas de la Federación Rusa puede determinar y establecer otras tasas impositivas (Artículo 346.20 del Código Tributario de la Federación Rusa):

  • 0% durante 2 años para los primeros emprendedores registrados dedicados a la producción, servicios al consumidor, actividades sociales o científicas (hasta 2020),
  • hasta el 3% en Crimea y Sebastopol (en relación con 2017–2021),
  • hasta 5% en el resto de la Federación de Rusia.

Puede averiguar si hay tasas diferenciadas en la región comunicándose con el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Estas tarifas no son un privilegio y no requieren confirmación documental por parte del Servicio de Impuestos Federales (carta del Ministerio de Finanzas de fecha 21 de octubre de 2013 No. 03-11-11 / 43791).

Al final del período de informe, se realiza un pago por adelantado, que puede calcularse mediante la fórmula:

AvP = AvPrasch - AvPred.

Bajo Avpred significa pagos anticipados calculados o pagaderos para períodos de informe anteriores (en el período de informe actual). Así, de acuerdo con los párrafos. 4, 5 art. 346.21 del Código Tributario, el monto del anticipo se reduce por el monto de los anticipos ya calculados.

Cómo considerar USN 15% para el período impositivo

El monto del impuesto calculado de acuerdo con los resultados del período tributario bajo el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" puede ser más o menos que el monto de los pagos anticipados calculados en este período. Si es más, entonces este impuesto se paga al presupuesto.

Hay casos frecuentes en los que al final del año calendario se revela un pago excesivo de impuestos, que se devuelve o se cuenta para los siguientes pagos.

En el apartado 1 del art. 346.21 del Código Tributario de la Federación de Rusia, se proporciona una fórmula que le permite calcular los impuestos en función de los resultados del período impositivo bajo el sistema impositivo simplificado. Esta fórmula se presenta de la siguiente manera:

H = (Dg - Rg) × St - AvPred,

Dg - ingresos para el período del 1 de enero al 31 de diciembre,

Rg - gastos del año,

St - rate, en el caso habitual 15%.

Los contribuyentes deben recordar que la base imponible puede reducirse por la cantidad de pérdidas incurridas en períodos anteriores (cláusula 7 del artículo 346.18 del Código Tributario de la Federación de Rusia), y la lista de gastos que reducen los ingresos está cerrada (cláusula 1 del artículo 346.16 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Sobre cómo tener en cuenta los costos de este régimen fiscal, lea los materiales:

Pin
Send
Share
Send
Send